按分でよくある間違い5選｜税務署に指摘されるパターン
按分計算は「なんとなく」でやっている方が多いです。でも、その「なんとなく」が税務署に否認されるパターンにはまっているかもしれません。
この記事では、按分でよくある間違いを5つ紹介します。
間違い1: 根拠なしで高い割合を設定している
最も多いパターンです。「経費を増やしたいから」という理由で、実態よりも高い按分割合を設定してしまう間違いです。
たとえば、1LDKで仕事部屋がないのに家賃の60%を経費にしているケース。ワンルームの一角で仕事しているのに、家賃の半分以上は経費にできないはずです。
税務調査で「この割合の根拠は？」と聞かれたとき、答えられない割合は設定してはいけません。
正しい対処法
面積比や時間比で計算し、計算過程を書面で残しましょう。根拠があれば、結果的に高い割合でも問題ありません。
間違い2: 毎月の記帳で按分後の金額を入力している
家賃8万円、按分30%の場合。毎月24,000円で記帳している方がいます。これは間違いではありませんが、おすすめしません。
理由は2つあります。
1つ目は、按分割合を変更したとき、過去の記帳をすべて修正する必要があること。2つ目は、確定申告書の家事按分欄との整合性が取りにくいことです。
正しい対処法
毎月は全額（80,000円）で記帳し、年末にまとめて按分するのがベストです。freeeなどの会計ソフトの家事按分機能を使えば、自動で処理されます。
間違い3: 仕事で使っていない費用まで按分している
自宅の火災保険料や町内会費まで按分しているケースがあります。これらは仕事との関連性が低く、経費として認められにくいです。
特に注意が必要なのは以下の費用です。
- NHK受信料（仕事で必要な根拠がないと厳しい）
- 町内会費（事業との関連性がほぼない）
- 自宅の修繕費（仕事部屋以外の修繕は不可）
正しい対処法
「この費用は仕事に関係があるか？」を一つひとつ確認しましょう。関連性が薄い費用は、無理に按分しないのが安全です。
間違い4: 按分割合をコロコロ変える
「今月は仕事が多かったから60%、先月は少なかったから30%」と、月ごとに按分割合を変えるのはNGです。
按分割合は年間で一定にするのが原則です。月ごとに変動する合理的な理由があれば別ですが、通常はありません。
正しい対処法
年間の平均的な利用割合で按分割合を設定し、年間通して同じ割合を使いましょう。大きく実態が変わった場合（引っ越し、仕事部屋の増減など）は、変更理由を記録したうえで変更してOKです。
間違い5: 按分の対象にすべき費用を忘れている
逆のパターンもあります。按分すべき費用を経費にしていない間違いです。
よくある見落としがこちらです。
- 駐車場代（車を仕事で使っているなら按分可能）
- 自動車保険料（同上）
- 自動車税（同上）
- 引っ越し費用（新居で仕事する場合、按分可能）
- マンションの管理費・共益費（家賃と同じ按分割合でOK）
特に車関連の費用は、ガソリン代だけ経費にして保険や税金を忘れているケースが多いです。
正しい対処法
年に1回、按分対象の費用を棚卸ししましょう。新しく発生した費用が按分対象かどうかも確認してください。
按分を正しく行うための3つの習慣
- 按分割合を決めたら計算根拠をメモする
- 年間で一定の割合を維持する
- 年に1回、按分対象の費用を見直す
この3つを習慣にするだけで、税務調査でも堂々と対応できます。
まとめ
按分の間違いは、知らず知らずのうちにやってしまうものです。自分の按分設定を今一度見直してみてください。
フリーフリーを使えば、按分の設定ミスを防げます。全額で記帳→年末に自動按分の流れがスムーズに処理されるので、よくある間違いに陥る心配がありません。