freeeで売上を計上するタイミングは？発生主義と現金主義の違い

売上はいつ計上する？

「お金が入金された日？」「請求書を出した日？」「仕事が終わった日？」

freeeで売上を登録するとき、日付をいつにすればいいか迷いますよね。

実は、これは会計の基本ルールで決まっています。間違えると確定申告で修正が必要になることもあるので、しっかり押さえておきましょう。

発生主義と現金主義

発生主義（原則）

売上が「発生した日」に計上する方法です。お金を受け取った日ではなく、サービスを提供した日や商品を引き渡した日です。

例：12月にWebサイトを納品、1月に入金された場合

• 売上計上日：12月（納品日）
• 入金日：1月

12月の売上として計上します。たとえ入金が翌年でも、です。

現金主義

お金を受け取った日に計上する方法です。わかりやすいですが、使えるのは限られた条件の場合だけです。

現金主義が認められるのは：

• 青色申告をしている
• 前々年の所得が300万円以下
• 税務署に「現金主義の届出」を提出済み

ほとんどの個人事業主は発生主義で処理する必要があります。

freeeでの売上計上方法

パターン1：即時入金（現金払い・その場で決済）

お店で商品を売って現金を受け取った場合。この場合は発生と入金が同時なので、シンプルです。

• 勘定科目：売上高
• 口座：現金（または決済口座）
• 日付：販売日

パターン2：後日入金（請求書払い）

月末締め・翌月払いなど、売上と入金にタイムラグがある場合。

売上発生時（未決済で登録）：

• 勘定科目：売上高
• 日付：納品日またはサービス提供日
• 決済状況：未決済（売掛金が自動計上される）

入金時（消込）：

• 「自動で経理」で入金を確認
• 未決済の売上と消込

パターン3：前受金（先にお金を受け取った）

仕事の着手前にお金を受け取った場合。

入金時：

• 勘定科目：前受金
• 口座：銀行口座
• 日付：入金日

サービス提供後：

• 振替仕訳で前受金を売上に振り替え
• 日付：サービス提供日

売上計上日の具体例

| 業種 | 売上計上日 | |------|-----------| | Web制作 | 納品日 | | コンサル | サービス提供日 | | 物販 | 商品出荷日または引渡日 | | 継続サービス | 各月のサービス提供月 | | デザイン | 成果物の納品日 |

よくある間違い

入金日を売上日にしてしまう

12月に納品して1月に入金された場合、1月の売上にしてしまうパターンです。年をまたぐと、その年の売上が過少になり、翌年が過大になります。

請求書発行日を売上日にしてしまう

請求書の発行日と売上発生日は必ずしも同じではありません。売上計上の基準は「サービス提供日」「納品日」です。

年末の売上を翌年に回してしまう

節税のために12月の売上を1月にずらすのは脱税です。発生した年度に正しく計上してください。

freeeで売掛金を管理するコツ

• 未決済取引として登録すれば、自動で売掛金が計上される
• 入金があったら「消込」を忘れずに行う
• 月末に「売掛金の残高」を確認して、未回収がないかチェック
• 長期間未回収のものは、取引先に確認する

まとめ

• 原則は発生主義（サービス提供日・納品日に計上）
• 入金日ではなく、売上が発生した日が基準
• freeeでは「未決済」で売上登録 →入金時に消込
• 年末年始の売上は特に計上日に注意

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