株で損した場合の確定申告｜損失の繰越控除

結論：株で損した場合、確定申告すれば最大3年間の損失繰越ができる

株式投資で損失が出た場合、確定申告すると「損益通算」と「損失の繰越控除」が使えます。翌年以降に利益が出た時に、過去の損失と相殺して税金を減らせます。

損益通算とは

同じ年の中で、株式の利益と損失を相殺することです。

例

A株：50万円の利益
B株：30万円の損失

損益通算後の利益 = 50万円 − 30万円 = 20万円

税金は20万円に対してかかります（約20.315%＝約40,630円）。損益通算しなければ50万円に対して約101,575円の税金がかかるところです。

損失の繰越控除とは

年間トータルで損失が出た場合、その損失を翌年以降3年間繰り越して、将来の利益と相殺できる制度です。

例

2025年：100万円の損失
2026年：60万円の利益
2027年：50万円の利益

2026年：60万円 − 100万円の繰越損失 = 0円（税金ゼロ、残り40万円繰越）

2027年：50万円 − 40万円の繰越損失 = 10万円（税金約20,315円）

繰越控除がなければ、2026年と2027年で合計約22万円の税金がかかります。繰越控除を使えば約2万円で済みます。

確定申告の方法

特定口座（源泉徴収あり）の場合

特定口座で源泉徴収ありを選択している場合、通常は確定申告不要です。しかし、損失の繰越控除を使うには確定申告が必要です。

必要書類

年間取引報告書（証券会社から発行）
確定申告書（第一表・第二表）
株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書
所得税の確定申告書付表（上場株式等に係る譲渡損失の繰越用）

手順

証券会社から「年間取引報告書」を入手
国税庁の確定申告書等作成コーナーで申告書を作成
「分離課税」の画面で株式の損益を入力
損失の繰越を選択

注意点

1. 毎年確定申告が必要

損失を繰り越すには、損失が出た年から利益と相殺する年まで、毎年連続して確定申告する必要があります。1年でも申告を忘れると繰越が途切れます。

2. 特定口座でも申告が必要

特定口座（源泉徴収あり）の場合、通常は申告不要ですが、繰越控除を使うには確定申告が必要です。

3. 複数の証券口座がある場合

複数の証券会社に口座がある場合は、すべての口座の損益をまとめて確定申告します。A証券で利益、B証券で損失がある場合、確定申告で損益通算できます。

4. 配当所得との損益通算

上場株式の配当金と株式の売却損は損益通算できます。配当金から源泉徴収された税金が還付される可能性があります。

ただし、配当所得を「申告分離課税」で申告する必要があります。

NISA口座の損失は対象外

NISA口座（つみたてNISA、成長投資枠）で発生した損失は、損益通算も繰越控除もできません。NISAは非課税の代わりに、損失も税務上はなかったものとして扱われます。

まとめ

株で損失が出たら確定申告をして、損失を繰り越しましょう。翌年以降3年間の利益と相殺でき、大きな節税になります。毎年の申告を忘れずに。

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