繰越控除とは？青色申告なら赤字を3年間繰り越せる

結論：青色申告なら赤字を3年間繰り越して、将来の黒字と相殺できる

繰越控除（純損失の繰越控除）とは、その年に出た赤字を翌年以降3年間にわたって繰り越し、黒字の年の所得から差し引ける制度です。

繰越控除の具体例

フリーランスが開業して3年間の実績が以下だった場合：

| 年 | 所得 | 繰越赤字 | 課税所得 | |----|------|---------|---------| | 1年目 | −100万円 | — | 0円（赤字繰越） | | 2年目 | −50万円 | −100万円 | 0円（赤字繰越） | | 3年目 | +300万円 | −150万円 | 150万円 |

3年目の課税所得は、300万円ではなく150万円になります。

繰越控除がなければ3年目に300万円に対して課税されるので、税率20%なら約30万円の節税です（実際は約15万円の税金で済む）。

繰越控除を使うための条件

条件1：青色申告であること

繰越控除が使えるのは青色申告者のみです。白色申告では使えません。

これだけでも青色申告にする価値があります。

条件2：赤字の年に確定申告をしていること

赤字の年に確定申告（損失申告）をしていないと、繰越控除は使えません。

「赤字だから申告しなくていいや」は大損です。赤字の年こそ確定申告が必要です。

条件3：翌年以降も連続して確定申告をしていること

赤字を繰り越している期間中、毎年確定申告を行う必要があります。途中で申告を飛ばすと、繰越が途切れてしまいます。

繰越控除の手続き方法

赤字の年にやること

確定申告書Bを作成
第四表（損失申告用） を添付
赤字の金額を正確に記入して提出

黒字の年にやること

確定申告書Bを作成
第四表で繰越損失の金額を記入
黒字の所得から繰越損失を差し引いて課税所得を計算

e-Taxや確定申告書作成コーナーを使えば、画面の指示に従って入力するだけで自動計算してくれます。

繰越控除の注意点

3年を過ぎたら消滅

繰り越せるのは最大3年間です。3年以内に使い切れなかった赤字は消滅します。

たとえば、1年目に200万円の赤字が出て、2〜3年目も赤字だった場合、4年目までしか繰り越せません。

損益通算が先、繰越控除は後

同じ年に複数の所得がある場合、まず損益通算（同年の黒字と赤字の相殺）を行い、それでも赤字が残った場合に繰越控除を使います。

古い年の赤字から使う

複数年の赤字が繰り越されている場合、古い年の赤字から先に使います。

繰戻還付という選択肢もある

繰越控除の逆で、赤字を前年に遡って適用する「繰戻還付」という制度もあります。

前年に税金を納めていた場合、赤字分に相当する税金が還付されます。

繰越控除：赤字を未来の黒字と相殺
繰戻還付：赤字を過去の黒字と相殺

どちらが有利かは状況によりますが、すぐにお金が戻ってくる繰戻還付の方がキャッシュフロー的にはメリットがあります。

フリーランスが繰越控除を活用するケース

開業初年度：設備投資で経費がかさみ赤字になりやすい
事業転換期：新しい事業を始めた年
売上が落ちた年：不景気や案件減少で一時的に赤字になった場合
大きな設備投資をした年：高額なパソコンや機材を購入

まとめ

繰越控除は青色申告者が赤字を3年間繰り越せる制度
赤字の年にも確定申告が必要（損失申告）
翌年以降も連続して申告すること
3年で使い切れない赤字は消滅する
繰戻還付という選択肢もある

赤字の年も黒字の年も、正確な帳簿があってこそ控除が活きます。フリーフリーで日々の記帳を習慣にしておきましょう。