所得税の計算方法を超シンプルに解説｜税率表つき

結論：所得税は「課税所得 × 税率 − 控除額」で計算できる

所得税の計算は4ステップです。難しそうに見えますが、一つずつやれば簡単です。

所得税の計算4ステップ

ステップ1：収入から経費を引く

売上（収入）− 経費＝所得

フリーランスの場合、事業に使ったお金（パソコン代、通信費、家賃按分など）を引きます。

ステップ2：所得から控除を引く

所得 − 各種控除＝課税所得

使える控除の例：

基礎控除：48万円（所得2,400万円以下）
青色申告特別控除：最大65万円
社会保険料控除：支払った国保・年金の全額
小規模企業共済等掛金控除：iDeCoや共済の掛金
生命保険料控除：最大12万円
配偶者控除：最大38万円

ステップ3：税率をかけて税額を出す

課税所得に以下の税率をかけます。

| 課税所得 | 税率 | 控除額 | |---------|------|--------| | 195万円以下 | 5% | 0円 | | 195万円超〜330万円以下 | 10% | 97,500円 | | 330万円超〜695万円以下 | 20% | 427,500円 | | 695万円超〜900万円以下 | 23% | 636,000円 | | 900万円超〜1,800万円以下 | 33% | 1,536,000円 | | 1,800万円超〜4,000万円以下 | 40% | 2,796,000円 | | 4,000万円超 | 45% | 4,796,000円 |

所得税額＝課税所得 × 税率 − 控除額

ステップ4：復興特別所得税を加える

最終的な税額＝所得税額 × 1.021

復興特別所得税（2.1%）が上乗せされます。2037年まで続く予定です。

具体例で計算してみよう

フリーランスのWebエンジニア（青色申告）の場合：

収入と経費

売上：600万円
経費：100万円
所得：500万円

控除

青色申告特別控除：65万円
基礎控除：48万円
社会保険料控除（国保＋年金）：60万円
小規模企業共済：36万円（月3万円）
控除合計：209万円

課税所得 500万円 − 209万円＝ 291万円

所得税額 291万円 × 10% − 97,500円＝ 193,500円

復興特別所得税込み 193,500円 × 1.021 ＝ 約197,600円

年間の所得税は約20万円です。

よくある勘違い

「税率20%」は全額に20%ではない

累進課税は「超えた部分だけ」に高い税率がかかる仕組みです。課税所得が400万円の場合、全額に20%がかかるわけではありません。

195万円まで → 5% ＝ 97,500円
195万円超〜330万円 → 10% ＝ 135,000円
330万円超〜400万円 → 20% ＝ 140,000円
合計：372,500円

税率表の「控除額」を使えば一発で計算できます。 400万円 × 20% − 427,500円＝ 372,500円（同じ結果）

住民税は別途かかる

所得税とは別に、住民税が約10%かかります。課税所得291万円なら、住民税は約29万円です。

所得税を減らすには

経費をしっかり計上する：漏れがないように
青色申告で65万円控除：これだけで大きな節税
iDeCoや小規模企業共済：掛金が全額控除
ふるさと納税：実質2,000円で返礼品がもらえる
医療費控除：年間10万円超の医療費がある場合

まとめ

所得税は「課税所得 × 税率 − 控除額」で計算
累進課税なので、所得が上がるほど税率も上がる
控除をフル活用すれば、税金を大幅に減らせる
復興特別所得税（2.1%）も忘れずに

正確な所得税計算の第一歩は、日々の帳簿付けから。フリーフリーならAIが自動で仕訳するので、確定申告の計算もスムーズです。