FX・バイナリーオプションの確定申告｜損益通算の方法

FX・バイナリーオプションの利益には確定申告が必要です

国内FXやバイナリーオプションで利益が出た場合、確定申告が必要です。会社員でも年間20万円超の利益があれば申告しなければなりません。

税率と課税方式

国内FX・バイナリーオプションは「申告分離課税」が適用されます。

税率：一律20.315%（所得税15%＋住民税5%＋復興特別所得税0.315%）
他の所得と合算しない：給与所得がいくらでも税率は変わりません

これは大きなメリットです。総合課税だと所得が増えるほど税率が上がりますが、申告分離課税なら一律です。

海外FXは要注意

海外FX業者を利用している場合は「総合課税」になります。

税率：15%〜55%（所得に応じた累進課税）
損益通算・繰越控除が使えない

国内業者と海外業者では税務上の扱いがまったく異なるため、注意が必要です。

損益通算の方法

国内FXの損失は、以下の商品と損益通算できます。

他のFX口座の利益
バイナリーオプションの利益
CFDの利益
先物取引の利益
オプション取引の利益

株式の売却益とは損益通算できません。

複数のFX口座を持っている場合、A社で100万円の利益、B社で40万円の損失なら、差し引き60万円が課税対象です。

3年間の繰越控除

FXで年間トータルが損失だった場合、その損失を翌年以降3年間繰り越せます。

例：

2025年：50万円の損失 → 確定申告で損失を申告
2026年：30万円の利益 → 繰越損失と相殺して課税0円
2027年：30万円の利益 → 残り20万円の繰越損失と相殺して10万円が課税対象

繰越控除を使うには、損失の年も確定申告が必要です。利益がないからといって申告しないと、繰越控除は使えません。

経費にできるもの

| 項目 | 内容 | |------|------| | 取引手数料 | FX業者への手数料 | | スプレッド | 売買価格差（通常は損益に含まれる） | | VPS費用 | 自動売買用サーバー代 | | 書籍・セミナー費 | FXの勉強に関するもの | | 通信費（按分） | 取引に使うインターネット回線 |

年間取引報告書を活用する

FX業者は年間取引報告書を発行します。確定申告書に添付する必要があるため、必ずダウンロードしておきましょう。

まとめ

FXの確定申告は申告分離課税で税率が一律です。損失が出た年も確定申告して繰越控除を活用しましょう。

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