プログラミング副業の確定申告｜フリーランス案件の処理

プログラミング副業の収入も確定申告が必要です

クラウドソーシングやエージェント経由でプログラミング案件を受注し、年間20万円超の利益が出たら確定申告が必要です。

収入の形態と源泉徴収

プログラミング副業の報酬は、支払い形態によって源泉徴収の有無が変わります。

源泉徴収される場合：

• 企業と直接契約して報酬を受け取る場合
• 報酬額の10.21%（100万円以下）が差し引かれる

源泉徴収されない場合：

• クラウドソーシング経由の場合（プラットフォームが仲介）
• 自分で全額を申告する必要がある

源泉徴収された金額は、確定申告で精算します。払いすぎた税金は還付されます。

売上の計上タイミング

案件の売上は「納品・検収完了日」で計上するのが原則です。

借方：売掛金 300,000円 ／ 貸方：売上高 300,000円

振込時（源泉徴収あり）：

借方：普通預金 269,370円 ／ 貸方：売掛金 300,000円
借方：事業主貸 30,630円（源泉徴収税額）

経費にできるもの

| 項目 | 勘定科目 | |------|----------| | PC・モニター | 消耗品費（10万円以下）or 減価償却費 | | 開発ツール（IDE等） | 通信費 | | クラウドサービス（AWS等） | 通信費 | | 技術書籍 | 新聞図書費 | | オンライン学習教材（Udemy等） | 研修費 | | コワーキングスペース代 | 地代家賃 | | 通信費（按分） | 通信費 | | 電気代（按分） | 水道光熱費 | | クラウドソーシング手数料 | 支払手数料 |

PCが10万円を超える場合は減価償却が必要です。耐用年数はPCが4年です。

クラウドソーシングの手数料

ランサーズやクラウドワークスの手数料は5〜20%です。この手数料は「支払手数料」として経費計上できます。

手数料が差し引かれた金額が振り込まれるため、売上は手数料込みの総額で計上し、手数料を別途経費にします。

副業禁止の会社にバレたくない場合

確定申告時に住民税の納付方法を「自分で納付（普通徴収）」にすれば、副業分の住民税は会社経由で引かれません。確定申告書の第二表で選択できます。

まとめ

プログラミング副業の確定申告は、源泉徴収の有無とクラウドソーシング手数料の処理がポイントです。PCやツールの経費も忘れずに計上しましょう。

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