所得金額の計算方法｜収入から経費を引くだけ？

所得金額は「収入−経費」が基本。ただし所得の種類で計算が変わります

確定申告で税金を計算するには、まず「所得金額」を正確に求める必要があります。所得の種類によって計算方法が異なるため、正しく理解しましょう。

所得金額の基本計算式

所得金額 ＝ 収入金額 − 必要経費

事業所得の場合は、ここからさらに青色申告特別控除を差し引けます。

事業所得 ＝ 収入金額 − 必要経費 − 青色申告特別控除（最大65万円）

所得の種類と計算方法

個人事業主やフリーランスに関係する主な所得は以下のとおりです。

事業所得

計算：収入 − 経費 − 青色申告特別控除 対象：フリーランスの本業収入

給与所得

計算：給与収入 − 給与所得控除（自動計算） 対象：会社員・パートの給与

給与所得控除は収入額に応じて自動的に決まります。自分で経費を計算する必要はありません。

雑所得

計算：収入 − 経費 対象：副業収入、年金など

雑所得には青色申告特別控除は適用されません。

不動産所得

計算：家賃収入 − 経費 − 青色申告特別控除 対象：不動産の賃貸収入

譲渡所得

計算：売却価格 − 取得費 − 譲渡費用 対象：不動産や株式の売却益

青色申告特別控除の3段階

青色申告をしている場合、以下の控除が受けられます。

| 控除額 | 条件 | |--------|------| | 65万円 | 複式簿記＋e-Tax送信（または電子帳簿保存） | | 55万円 | 複式簿記のみ（紙で提出） | | 10万円 | 簡易簿記 |

65万円控除を受けるには、複式簿記で帳簿をつけて、e-Taxで電子申告する必要があります。freeeなどの会計ソフトを使えば、複式簿記は自動的にクリアできます。

複数の所得がある場合

会社員で副業をしている場合、複数の所得を合算します。

例：

• 給与所得：400万円
• 事業所得：100万円（副業）
• 合計所得：500万円

この合計所得に対して所得控除を差し引き、税率を適用します。

損益通算

事業所得が赤字の場合、給与所得などと相殺できます。これを損益通算といいます。

例：

• 給与所得：400万円
• 事業所得：△50万円（赤字）
• 合計所得：350万円

ただし、雑所得の赤字は損益通算できません。副業の所得区分が「雑所得」か「事業所得」かで大きな違いがあります。

よくある間違い

1. 収入と所得を混同する 「年収500万円」は収入金額です。所得金額は経費を引いた後の金額です。

2. 青色申告特別控除を引き忘れる 青色申告をしているのに控除を適用し忘れると、最大65万円分多く課税されます。

3. 雑所得で損益通算しようとする 雑所得の赤字は他の所得と相殺できません。

まとめ

所得金額の計算は所得の種類によって異なります。青色申告特別控除を最大限活用して、課税所得を抑えましょう。

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