住民税の計算例｜いくら払う？年収別シミュレーション

住民税は「所得の約10%」が目安

住民税の税率は、所得に関係なく一律約10%です。所得税のような累進税率ではありません。

正確には「所得割10%＋均等割5,000円」です。所得税に比べるとシンプルな計算です。

住民税の仕組み

住民税は2つの部分からなります。

| 区分 | 税率 | 内訳 | |------|------|------| | 所得割 | 10% | 市区町村民税6% + 都道府県民税4% | | 均等割 | 5,000円 | 市区町村3,500円 + 都道府県1,500円 |

所得割の10%は全国ほぼ共通です（一部の自治体で若干異なります）。

計算の流れ

1. 前年の所得を計算する
2. 各種控除を引く（所得税とは控除額が異なる）
3. 課税所得 × 10%（所得割）
4. 均等割5,000円を加算
5. 税額控除を差し引く

所得税と住民税の控除額の違い

| 控除 | 所得税 | 住民税 | |------|--------|--------| | 基礎控除 | 48万円 | 43万円 | | 配偶者控除 | 38万円 | 33万円 | | 扶養控除（一般） | 38万円 | 33万円 |

住民税の方が控除額が小さいため、同じ所得でも課税所得は大きくなります。

年収別シミュレーション（フリーランス）

年収400万円の場合

• 事業所得：300万円（経費100万円）
• 課税所得：300万 − 65万（青色） − 43万（基礎） − 60万（社保） = 132万円
• 所得割：132万 × 10% = 132,000円
• 均等割：5,000円
• 住民税：約137,000円（月額約11,400円）

年収600万円の場合

• 事業所得：480万円（経費120万円）
• 課税所得：480万 − 65万 − 43万 − 80万 = 292万円
• 所得割：292万 × 10% = 292,000円
• 均等割：5,000円
• 住民税：約297,000円（月額約24,700円）

年収1,000万円の場合

• 事業所得：800万円（経費200万円）
• 課税所得：800万 − 65万 − 43万 − 100万 = 592万円
• 所得割：592万 × 10% = 592,000円
• 均等割：5,000円
• 住民税：約597,000円（月額約49,700円）

支払い時期と方法

住民税は前年の所得に対して、翌年6月から支払います。

個人事業主の場合（普通徴収）：

• 6月、8月、10月、翌年1月の4回に分けて支払い
• 一括払いも可能

会社員の場合（特別徴収）：

• 6月〜翌年5月の毎月の給与から天引き

住民税は前年の所得に基づく

独立1年目の落とし穴です。会社員時代の高い所得に対する住民税が、独立後に届きます。収入が減っても前年ベースで課税されるため、資金繰りに注意してください。

正確な住民税の把握は、日々の正しい記帳から。フリーフリーで記帳を自動化し、来年の住民税額を事前に把握しましょう。