所得税の計算例｜年収400万・600万・1000万のケース

所得税は「所得」にかかる。「年収」ではない

所得税の計算で最も大事なポイントは、年収（売上）ではなく「所得」に対して課税されることです。

所得 ＝ 年収 − 経費 − 各種控除

つまり、年収が同じでも経費や控除が多ければ税金は安くなります。

所得税の税率（超過累進税率）

| 課税所得 | 税率 | 控除額 | |----------|------|--------| | 〜195万円 | 5% | 0円 | | 195万〜330万円 | 10% | 97,500円 | | 330万〜695万円 | 20% | 427,500円 | | 695万〜900万円 | 23% | 636,000円 | | 900万〜1,800万円 | 33% | 1,536,000円 | | 1,800万〜4,000万円 | 40% | 2,796,000円 | | 4,000万円〜 | 45% | 4,796,000円 |

ケース1：年収400万円（フリーランス）

条件：

• 売上：400万円
• 経費：100万円
• 青色申告特別控除：65万円
• 基礎控除：48万円
• 社会保険料控除：60万円

計算：

1. 事業所得：400万 − 100万 = 300万円
2. 課税所得：300万 − 65万 − 48万 − 60万 = 127万円
3. 所得税：127万 × 5% = 63,500円
4. 復興特別所得税：63,500 × 2.1% = 1,333円
5. 合計：約64,800円

年収400万円でも、経費と控除をしっかり使えば所得税は約6.5万円です。

ケース2：年収600万円（フリーランス）

条件：

• 売上：600万円
• 経費：120万円
• 青色申告特別控除：65万円
• 基礎控除：48万円
• 社会保険料控除：80万円

計算：

1. 事業所得：600万 − 120万 = 480万円
2. 課税所得：480万 − 65万 − 48万 − 80万 = 287万円
3. 所得税：287万 × 10% − 97,500 = 189,500円
4. 復興特別所得税：189,500 × 2.1% = 3,979円
5. 合計：約193,500円

ケース3：年収1,000万円（フリーランス）

条件：

• 売上：1,000万円
• 経費：200万円
• 青色申告特別控除：65万円
• 基礎控除：48万円
• 社会保険料控除：100万円

計算：

1. 事業所得：1,000万 − 200万 = 800万円
2. 課税所得：800万 − 65万 − 48万 − 100万 = 587万円
3. 所得税：587万 × 20% − 427,500 = 746,500円
4. 復興特別所得税：746,500 × 2.1% = 15,676円
5. 合計：約762,200円

節税のポイント

所得税を減らすには、課税所得を下げることが重要です。

• 経費を漏れなく計上する（最も基本）
• 青色申告特別控除65万円を活用する
• 小規模企業共済（最大年84万円の控除）
• iDeCo（最大年81.6万円の控除）
• ふるさと納税（実質2,000円で返礼品）

これらを組み合わせると、課税所得を大幅に下げられます。

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