確定申告の金額を間違えた！修正の手順と期限

間違いに気づいたタイミングで対応方法が変わる

確定申告の金額を間違えた場合、いつ気づいたかによって対応方法が異なります。

• 申告期限前：訂正申告（申告書の再提出）
• 申告期限後・税額が少なかった：修正申告
• 申告期限後・税額が多かった：更正の請求

早く対応するほどペナルティが軽くなるため、気づいた時点ですぐに行動しましょう。

申告期限前に気づいた場合（訂正申告）

3月15日の申告期限前であれば、正しい内容で確定申告書を再提出するだけです。最後に提出した申告書が有効になります。

手順

1. 正しい金額で確定申告書を作成し直す
2. 税務署に再提出する（e-Taxでも可）

ペナルティはありません。追加の届出も不要です。

申告期限後に気づいた場合

税額を少なく申告していた場合（修正申告）

収入の計上漏れや経費の過大計上で、本来より少ない税額を申告していた場合です。

手順：

1. 修正申告書を作成する
2. 税務署に提出する
3. 不足分の税金を納付する

期限： 修正申告に期限はありませんが、早いほど有利です。

税額を多く申告していた場合（更正の請求）

経費の計上漏れや控除の適用忘れで、本来より多い税額を申告していた場合です。

手順：

1. 更正の請求書を作成する
2. 税務署に提出する
3. 審査後、還付金が振り込まれる

期限： 法定申告期限から5年以内

よくある間違いと対応

| 間違いの内容 | 税額への影響 | 対応 | |---|---|---| | 売上の計上漏れ | 税額が少ない | 修正申告 | | 経費の計上忘れ | 税額が多い | 更正の請求 | | 控除の適用忘れ | 税額が多い | 更正の請求 | | 経費の二重計上 | 税額が少ない | 修正申告 | | 源泉徴収税額の転記ミス | どちらもありうる | 状況による |

ペナルティ

自主的に修正申告した場合

• 過少申告加算税：なし
• 延滞税：法定納期限の翌日から発生（年2.4%程度〜）

税務署の指摘後に修正した場合

• 過少申告加算税：追加税額の10%（50万円超の部分は15%）
• 延滞税：法定納期限の翌日から発生

仮装・隠蔽があった場合

• 重加算税：追加税額の35%
• 延滞税：法定納期限の翌日から発生

意図的な脱税は重いペナルティが課されます。

修正申告の作成方法

e-Taxの場合

e-Taxの「修正申告書作成コーナー」を利用します。もとの申告データを読み込んで、修正箇所だけ変更できます。

書面の場合

確定申告書の用紙を使い、正しい金額を記入します。第一表の右上に「修正」と記載します。

間違いを防ぐポイント

• 申告前にもう一度帳簿と突き合わせる
• 会計ソフトのレポートを確認する
• 前年の申告書と比較する（大きな変動がないか）
• 第三者（税理士や家族）にチェックしてもらう

確定申告のミスは誰にでも起こりえます。大切なのは気づいた時点で速やかに対応することです。フリーフリーでは、確定申告の正しい手順やチェックリストを公開しています。