所得税の税率一覧｜累進課税の仕組み

所得税は「稼げば稼ぐほど税率が上がる」累進課税

所得税は、課税所得の金額に応じて税率が段階的に上がります。これを累進課税といいます。最低5%から最高45%まで、7段階に分かれています。

所得税の税率一覧（2026年現在）

| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 | |------------------|------|--------| | 195万円以下 | 5% | 0円 | | 195万円超〜330万円以下 | 10% | 97,500円 | | 330万円超〜695万円以下 | 20% | 427,500円 | | 695万円超〜900万円以下 | 23% | 636,000円 | | 900万円超〜1,800万円以下 | 33% | 1,536,000円 | | 1,800万円超〜4,000万円以下 | 40% | 2,796,000円 | | 4,000万円超 | 45% | 4,796,000円 |

※ 別途、復興特別所得税（所得税額の2.1%）がかかります。

累進課税の仕組み

「年収が増えると税率が上がって損する」と誤解されがちですが、そうではありません。

累進課税は「超過累進税率」です。所得の全額に高い税率がかかるのではなく、各段階を超えた部分にだけ高い税率が適用されます。

具体例で計算してみる

課税所得が500万円の場合

195万円 × 5% ＝ 97,500円
(330万 ー 195万) × 10% ＝ 135,000円
(500万 ー 330万) × 20% ＝ 340,000円
───────────────────
合計：572,500円

速算表を使えば一発で計算できます。

500万円 × 20% ー 427,500円 ＝ 572,500円

どちらも同じ結果になります。

実効税率を知っておく

実効税率は、実際に支払う税金が所得の何%にあたるかを示します。

課税所得500万円の場合

572,500円 ÷ 5,000,000円 × 100 ＝ 約11.5%

税率20%の区分でも、実効税率は約11.5%です。累進課税のおかげで、低い税率の部分も含まれるためです。

課税所得と年収は違う

税率が適用されるのは「課税所得」であり、売上（年収）ではありません。

売上 ー 経費 ＝ 所得
所得 ー 各種控除 ＝ 課税所得

経費や控除が多いほど、課税所得は小さくなります。だから節税対策が重要なのです。

所得税以外の負担も考える

実際には所得税以外にも以下の負担があります。

住民税：課税所得の約10%
個人事業税：事業所得が290万円超の部分に3〜5%
国民健康保険料：所得に応じて変動
復興特別所得税：所得税額の2.1%

これらを合算すると、実質的な税負担率はかなり高くなります。

まとめ

所得税は5%〜45%の7段階の累進課税です。超えた部分にだけ高い税率がかかるので、「稼ぐと全部持っていかれる」わけではありません。課税所得を減らす節税対策が重要です。

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