追徴課税とは？金額の計算方法と払えない場合の対処法

「追徴課税」という言葉を聞くだけで背筋が凍る方もいるでしょう。でも、正しく理解すれば必要以上に恐れることはありません。

この記事では、追徴課税の種類・計算方法・払えない場合の対処法を解説します。

追徴課税とは

追徴課税とは、確定申告の内容に誤りがあった場合や、申告していなかった場合に、本来の税金に上乗せして課されるペナルティのことです。

正式な用語ではなく、以下のペナルティの総称として使われます。

• 過少申告加算税
• 無申告加算税
• 不納付加算税
• 重加算税
• 延滞税

追徴課税の種類と税率

過少申告加算税

確定申告で税金を少なく申告していた場合に課されます。

• 追加税額の10%（追加税額が当初申告額または50万円のいずれか多い方を超える部分は15%）
• 自主的に修正申告すれば0%（税務調査の通知前に限る）

無申告加算税

確定申告をしていなかった場合に課されます。

• 追加税額の15%（50万円超の部分は20%）
• 税務調査の通知後は25〜30%
• 自主的に期限後申告すれば5%

重加算税

意図的に所得を隠したり、架空経費を計上していた場合に課されます。

• 過少申告の場合: 35%
• 無申告の場合: 40%

重加算税は非常に重いペナルティです。悪質と判断されないかぎり課されることはありません。

延滞税

税金を期限までに納めなかった場合の利息です。

• 納期限から2ヶ月以内: 年**2.4%**程度
• 2ヶ月経過後: 年**8.7%**程度

延滞税は日割りで計算されるので、1日でも早く納付した方が金額は少なくなります。

追徴課税の計算例

ケース1: 経費の計上ミスで50万円の税金が不足していた場合

自主的に修正申告した場合:

• 過少申告加算税: 0円
• 延滞税: 約1万円（3ヶ月遅れの場合）
• 合計: 約51万円

税務調査で指摘された場合:

• 過少申告加算税: 50万円 × 10% = 5万円
• 延滞税: 約3万円（1年遅れの場合）
• 合計: 約58万円

差額は約7万円です。自主的に修正した方が明らかにお得です。

ケース2: 3年間無申告で合計200万円の税金が未納の場合

自主的に期限後申告した場合:

• 無申告加算税: 200万円 × 5% = 10万円
• 延滞税: 約25万円（3年分）
• 合計: 約235万円

税務調査で指摘された場合:

• 無申告加算税: 50万円 × 15% + 150万円 × 20% = 37.5万円
• 延滞税: 約25万円
• 合計: 約262.5万円

追徴課税が払えない場合の対処法

追徴課税も分割払いの相談が可能です。

分割払いの相談

税務署に連絡し、「換価の猶予」を申請します。最大1年間の分割払いが認められ、延滞税も軽減されます。

納税の猶予

災害や病気など特別な事情がある場合は、納税自体の猶予を申請できます。

税理士に相談する

追徴課税の金額が大きい場合は、税理士に相談しましょう。修正申告の内容によっては、追徴額を減らせる可能性もあります。

追徴課税を防ぐために

追徴課税を受けないためにできることは、実はシンプルです。

• 正確に記帳する
• 経費の根拠（レシート・領収書）を保管する
• 按分は合理的な割合で計算する
• 売上は全額申告する
• 不明点は税務署に事前に相談する

まとめ

追徴課税は怖いものですが、正しく申告していれば心配ありません。万が一ミスがあっても、自主的に修正すればペナルティは最小限に抑えられます。

正確な記帳で追徴課税を防ぎたいなら、フリーフリーで日々の経理を管理しましょう。入力漏れや計算ミスを防ぎ、安心して確定申告を迎えられます。